Каждый бизнесмен имеет право выбрать удобный режим налогообложения из тех вариантов, которые доступны по закону. Рассмотрим основные системы налогообложения, их достоинства и недостатки. Правильный режим позволит снизить налоговую нагрузку на предприятие, упростить порядок ведения отчетности. Выбрать систему можно методом проб и ошибок, выполнив анализ самостоятельно, или обратившись за консультацией к финансовому эксперту.
Общий режим
Если сравнивать выбор налоговой системы с настройками техники, это вариант «по умолчанию». Общий режим доступен для всех предприятий в Казани. Но этот порядок ведения отчетности не является простым, не всегда он будет самым выгодным для бизнесмена. В этот режим включены следующие налоги:
- На прибыль.
- На имущество.
- НДФЛ.
- НДС.
Дополнительно могут взыматься следующие сборы:
- Акцизы и лицензии.
- Водный налог.
- Транспортный сбор.
- Земельный сбор
Предприятиям, которые выбрали этот вариант, нужно вести подробную бухгалтерскую отчетность. Необходимо регулярно сдавать отчеты в ФСС, ФНС, ПФ, Росстат. Главное преимущество системы – отсутствие ограничения контрактов с фирмами, которые платят НДС. Если предприятие работает в минус, налог на прибыль можно не платить, переносить его на другие отчетные периоды.
Упрощенная система
Условия этой системы налогообложения выглядят более привлекательно. В упрощенном режиме снижается размер налогов, число требований к отчетности. Эта схема считается самой выгодной для индивидуальных предпринимателей.
Не любая фирма в Казани может перейти на УСН. Для этого необходимо соответствовать всем требованиям:
- Количество сотрудников – не более 100 человек.
- Выручка за 2018 год – менее 100 млн руб.
- Сумма активов на балансе в конце 2018 года – менее 68 млн руб.
- Не входить в особый список организаций (банки, фонды, ломбарды и т.д.)
Для компаний, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, существует два метода начисления налогов: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли. Чтобы понять, при каком способе взносы будут меньше, нужно выполнить анализ бухгалтерской отчетности предприятия. Выбрать упрощенный вариант можно при регистрации бизнеса или перейти на него с 31 декабря любого года.
Недостатком УСН считается сложность заключения контрактов с фирмами, которые работают на общем режиме. Потенциальный деловой партнер не будет иметь возможности получить вычет по НДС, что является принципиальным для некоторых компаний.
ЕНВД
Главным отличием системы налогообложения является оплата единого налога, сумма которого фиксирована государством. Для компаний, работающих по ЕНВД, размер ежемесячного платежа не зависит от полученной прибыли, отчетность сдается в упрощенном режиме. Воспользоваться схемой может не каждое предприятие.
Существует список направлений, для которых разрешено применение ЕНВД. Среди них:
- Бытовые услуги.
- Общественное питание.
- Пассажирские перевозки.
- Аренда помещений.
- Гостиничное дело.
- Торговля в розницу.
ЕНВД недоступно для крупнейших налогоплательщиков, компаний со штатом более 100 человек, если более 25% доли в бизнесе принадлежит другой организации.
ЕСХН
Это система налогообложения для предприятий, работа которых связана с ведением сельского хозяйства. Использовать этот режим вправе не только крупные сельскохозяйственные фирмы, но и частные фермеры в Татарстане. Каждый месяц необходимо выплачивать фиксированную сумму налога. В этом режиме нет платежей, которые зависят от прибыли, имущества, нет НДС. Если фермер зарегистрирован как ИП, а не как организация, он не обязан платить даже НДФЛ.
Патентная схема
По этой схеме фирма выплачивает налоги по ставке для определенного вида деятельности. Сумма взносов рассчитывается по налоговому законодательству. Она зависит от налоговой базы, срока действия патента. Организация освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога за имущество. Эта схема применяется для организаций, в которых работают не более 15 человек. Разрешается использование системы налогообложения в некоторых сферах. Среди них: розничная торговля, услуги общественного питания.
Выбор налогового режима
Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, необходимо проанализировать некоторые показатели:
- Выручка за месяц.
- Расходы за месяц.
- Потенциальная прибыль.
- Перспективы развития бизнеса.
- Сфера деятельности компании.
- Количество человек в штате.
- Площадь помещения (важна для некоторых схем).
Организациям с невысокой рентабельностью будет выгоднее платить налоги в процентах от прибыли, или фиксированные сборы, не зависящие от прибыли. Для бизнеса с высокой долей рентабельности подойдут схемы с фиксированными платежами с минимальными суммами. Стоит оценивать и перспективы развития бизнеса, простые схемы не подходят для крупных компаний.