Ведение любого бизнеса предполагает обязательный контроль за тем, как на предприятии ведется бухгалтерский и налоговый учет. Инициативный аудит проводится по решению экономического субъекта или по инициативе учредителя. Это необходимо для того, чтобы свести к минимуму возможные риски.
Понятие инициативного аудита
Любая аудиторская деятельность является проверкой состояния бухгалтерской и налоговой деятельности на отдельно взятом предприятии. Его проводит сторонняя компания при наличии соответствующего разрешения. Им является допуск СРО. При этом проводится соответствующая проверка с выдачей заключения.
Цели и задачи
Главной задачей является определение правильности ведения бухгалтерского и налогового учета. Такое мероприятие предшествует плановым налоговым проверкам. Это особенно актуально тогда, когда подобные действия выполняются наемным управляющим. Помимо этого, проверке подлежат следующие позиции:
- В каком виде находится документация и ее соответствие действующим законодательным нормам.
- Выявление недостатков при ведении документов.
- Проверке подвергается вся хозяйственная деятельность.
- По итогам проверки формируются предложения, каким образом оптимизировать и улучшить финансовую деятельность.
Правовой основой для выполнения подобных действий является соответствующий Федеральный закон. Он раскрывает суть аудиторской деятельности. В нем говорится о том, кто такой аудитор, какими правами и обязанностями он наделен, дается трактовка других норм и критериев, которые необходимо использовать при осуществлении аудиторских проверок.
Соотношение обязательного и инициативного аудита?
Они имеют одинаковый механизм, но связаны с разными предпосылками. Перед обязательным видом обычно осуществляется проведение инициативного аудита. При нем вскрываются ошибки с целью их исправления перед основной проверкой. Обязательный аудит проводится в строго отведенные сроки. Его результаты не будут известны широкому кругу лиц. Подобные действия выполняются аутсорсинговой компанией. От нее не требуется сохранять конфиденциальность после того, как будет получен результат.
Этим занимается специализированная компания или независимый аудитор. Все они в обязательном порядке должны быть членами СРО. Прежде, чем начать проверку, требуется составление и подписание договора. Он составляется в двух экземплярах, по одному из которых на руки получает каждая сторона. Чтобы договор имел юридическую силу, необходимо отобразить важные моменты:
- Реквизиты каждой из сторон сделки.
- Информация о предмете сделки.
- В договоре прописываются обязанности, которыми наделяется каждая сторона.
- Отражается информация о том, сколько стоит данная услуга и способы ее оплаты.
Исключить возможность возникновения спорных ситуаций поможет наиболее подробное составление договора. Тем более, если дело дойдет до судебных тяжб, правильно составленный договор является залогом 50% успеха.
Кто может инициировать проверку?
Толчком к началу проверки могут служить следующие случаи:
- Решение руководства. Это относится как к генеральному, так и исполнительному директору.
- Решение могут принять учредители либо учредитель организации.
- Договор может быть подписан и другими лицами при наличии у них полномочий на подобные действия.
Механизм проведения
В общем механизме проверки четко прослеживаются определенные этапы:
- На подготовительном этапе выполняются мероприятия по планированию. Сторонами определяется характер конкретных аспектов, которые будут затронуты в ходе проверки.
- В результате обсуждения формируется определенная договоренность между сторонами. Все эти моменты и найдут свое отражение при составлении договора.
- Аудитором подготавливаются необходимые документы.
- Осуществляется фиксация всех документов и недочетов.
- На основании полученных результатов составляется заключение.
- Заключительным аккордом является передача результатов проверки, отраженных в заключении, стороне, инициировавшей аудит.
Как результат, заказчик получает на руки следующие документы:
- Отчет в письменном виде с указанием недостатков и недочетов. В нем найдут свое отражение следующие моменты:
– письменное указание на возможность возникновения определенных рисков в том случае, если их обнаружат работники налоговой службы;
– меры по устранению этих недостатков, изложенные также в письменном виде. - Заключение аудитора. Оно является полноценным юридическим документом. Составляется он, когда проводится инициативный аудит.
- Окончание завершает составление акта выполненных работ. В нем фиксируется факт проведения и принятия выполненных работ. Требуются подписи обеих сторон.
По срокам инициативный аудит может быть различным и зависит это от объема документации, которая подлежит проверке. Обычно на это уходит от 2 до 5 дней. Еще несколько дней аудитору потребуется на то, чтобы составить отчет.